增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.以下是关于增值税的详细介绍： 历史发展 • 1917年，美国耶鲁大学经济学教授亚当斯提出对增值额征税的概念。1921年，德国学者西蒙士正式提出增值税名称。1954年，法国首次将增值税作为国家税收的主体税种全面推行，之后许多国家纷纷效仿. • 中国1979年开始试点增值税，1984年正式建立增值税制度，1994年试行生产型增值税，2009年完成生产型向消费型增值税的转变，2016年5月1日营业税改增值税全面推开. 纳税人 一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。一般纳税人用“税率”计算税款，采用税款抵扣的方法，即销项税额-进项税额=增值税额；小规模纳税人用“征收率”计算税款，按销售额全额为基数征税，征收率通常为3%. 税率 现行增值税税率共4档，分别为13%、9%、6%和零税率。销售或者进口货物等适用13%税率；销售粮食等特定货物，以及提供交通运输服务等适用9%税率；提供金融服务等适用6%税率；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产时适用零税率. 计税方法 • 一般计税方法：适用于一般纳税人，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额. • 简易计税方法：适用于小规模纳税人，应纳税额=销售额×征收率. 作用 • 保证财政收入稳定增长，因其涉及面广，能在多个生产经营环节征收. • 促进商品生产与流通，避免了重复征税，有利于企业合理分工和专业化协作. • 增强商品国际竞争力，出口货物实行零税率等政策，可降低出口商品价格，提升国际市场竞争力.